Het kabinet Rutte-Verhagen wil in vier jaar 17,8 miljard euro bezuinigen. Dat is nodig om het begrotingstekort terug te dringen. Er moet dus in zure appels gebeten worden en daar zult u, HR-professional en loonadministrateur, alles van merken.

 

In dit artikel bespreken wij een aantal voorstellen uit het Belastingplan 2012.

 

Informatieverplichting uitgebreid

• Nu

Werkgevers hebben nu correctieverplichting in de aangifte van de loonbelasting en kunnen vervolgens wachten op de dingen die komen gaan.

• Straks

Werkgevers moeten straks zelf het initiatief nemen als achteraf blijkt dat bepaalde informatie die zij aan fiscus hebben verstrekt, niet (meer) klopt of onvolledig is. Het kabinet staat op het standpunt dat niet alleen de Belastingdienst maar ook de werkgever moet zorgen voor kloppende informatie. In de volgende gevallen is de werkgever verplicht achteraf controle uit te voeren over de juistheid en volledigheid van de aan de Belastingdienst verstrekte informatie:

• De verklaring ‘zakelijk gebruik bestelauto’.
• Btw-suppleties.
• De verklaring ‘geen privégebruik auto van de zaak’.

 

Let op!

Lapt u de informatieverplichting aan uw laars, dan kunt u rekenen op een door de belastinginspecteur opgelegde vergrijpboete. En die is niet misselijk. Deze boete bedraagt maximaal 100 procent van het bedrag aan belasting dat door het niet nakomen van de informatieverplichting buiten de heffing is gebleven.

 

Vrije keuze loonsystematiek

De wet- en regelgeving voor de loonaangifte wordt op twee items verlengd:

• De ‘loon-over-systematiek’ blijft definitief overeind. Het is aan de werkgever of hij de loon-over- of de loon-in-methode wil gebruiken voor de fiscale correctie van nabetalingen, mits zijn keuze structureel is.
• De Belastingdienst kan ook volgend jaar nog gegevens uit de loonadministratie opvragen. Deze jaarloonuitvraag is nodig om een snelle verwerking van loonaangiftes te garanderen.

 

Inkomstenbelasting

• In 2012 veranderen de tarieven voor de inkomstenbelasting in de eerste schijf van 33 procent in 2011 naar 33,1 procent in 2012. De tarieven van de overige schijven blijven onveranderd. De premie volksverzekeringen blijft in alle schijven gelijk. De lengte van de schijven worden wel aangepast. De belastingheffing gaat voor hogere inkomens omhoog doordat men eerder het hoogste belastingtarief zal moeten betalen. De grens van de derde schijf gaat omhoog naar 56.491 euro.
• Algemene heffingskorting van 1.987 euro naar 2.033 euro.
• Aftrek levensonderhoud kinderen: leeftijd beperkt van 30 naar 21 jaar.
• Kindertoeslag heffingsvrije vermogen in box 3 wordt afgeschaft.
• Weekenduitgaven voor gehandicapten: leeftijdsgrens van 27 jaar en ouder verruimd naar 21 jaar en ouder.
• Verlaging drempel aftrek scholingsuitgaven in box 1 naar 250.euro.
• Zelfstandigenaftrek wordt één vast bedrag van 7.280 euro (de staffel van acht schijven verdwijnt).
• Invoering van het Vitaliteitspakket. Behelst twee nieuwe fiscale regelingen: een werkbonus om 62-plussers te stimuleren om te blijven werken en vitaliteitssparen. De werkbonus (2013) komt ter vervanging van de doorwerkbonus (afschaffing 2013) en de additionele arbeidskorting voor ouderen (afschaffing 2012). Deze bonus bedraagt 3.000 euro en geldt voor 62-plussers.
• In 2012 gelden nieuwe percentages voor de doorwerkbonus:
  • Het jaar dat belastingplichtige 62 wordt: 1,5 procent.
  • Het jaar dat belastingplichtige 63 wordt: 6 procent.
  • Het jaar dat belastingplichtige 64 wordt: 8,5 procent.
  • Het jaar dat belastingplichtige 65 wordt: 2 procent.
  • Het jaar dat belastingplichtige 66 wordt: 2 procent.
  • Het jaar dat belastingplichtige 67 wordt: 1 procent.

Vitaliteitssparen

• De levensloopregeling wordt per 2012 afgeschaft. Er geldt overgangsrecht en een mogelijkheid om het gespaarde tegoed geruisloos te storten in vitaliteitssparen.
• De spaarloonregeling wordt per 2012 afgeschaft. De opgebouwde rechten worden geëerbiedigd.
• Door de invoering van het Vitaliteitspakket verdwijnen er dus vier regelingen: de arbeidskorting voor ouderen, de doorwerkbonus, de spaarloonregeling en de levensloopregeling. Er geldt overgangsrecht.
• Verkenning winstbox voor ondernemers. Deze winstbox is gericht op het bevorderen van winstgevend ondernemerschap. De winstbox betekent een ingrijpende wijziging van het stelsel van de Wet IB en vergt daarom nog onderzoek.

 

Zorgverzekering

Het eigen risico voor de zorgverzekering wordt met 40 euro verhoogd en de nominale premie voor het basispakket van de zorgverzekering stijgt met 11 euro tot 1.222 euro.

 

Koopkracht

De komende jaren zal de koopkracht onder druk staan. De vergrijzing en het meerjarige proces van schuldafbouw zullen al vanaf 2012 een drukkend effect hebben op de economische groei. Het kabinet treft drie maatregelen om de koopkracht van vooral de lagere en middeninkomens tegemoet te komen.

1. De grondslagverbreding in de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (ZVW) wordt versneld doorgevoerd. Zij maakt onderdeel uit van de Wet Uniformering van het loonbegrip, die in 2013 wordt ingevoerd en al door de Eerste en Tweede Kamer is aangenomen. Dit leidt tot meer inkomenssolidariteit in de zorg, omdat hogere inkomens zo relatief meer premie gaan betalen.
2. De algemene heffingskorting wordt fors verhoogd. Daarvan hebben de lagere inkomens het meeste voordeel.
3. Werkende ouders ontvangen een verhoging van de inkomensafhankelijke combinatie korting van 230 euro.